Коды фсс от несчастных случаев. Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Что входит во взносооблагаемую базу

28.01.2024

Вознаграждения, получаемые гражданами за работу по трудовому договору, облагаются страховыми взносами на травматизм. Эта норма распространяется и на договора ГПХ, но только в том случае, если она в них прописана. Гражданство РФ на уплату не влияет. Страхователями могут выступать: юрлицо, физлицо, заключившее трудовое соглашение с иным лицом, а также собственник бизнеса.

Законодательную основу общеобязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний определяет ФЗ № 125 от 24 июля 1998 г. в действующей редакции. Уплата взносов осуществляется ежемесячно в ФСС до 15 числа после месяца, за который они начисляются. Если крайний срок платежа выпадает на выходной либо праздничный день, тогда оплату вносят в первый же следующий за ним рабочий день.

Итоговая сумма платежа зависит от вида деятельности страхователя (организации, ИП), применяемого тарифа и права на льготирование. Процентную тарифную ставку определяет класс профессионального риска страхователя. Всего действующих классов 32 (Закон № 179-ФЗ, п. 1).

Класс риска зависит от основного вида деятельности страхователя (обособленных подразделений). Полный список классов вместе с действующими тарифами перечислен в соответствующей Классификации видов экономической деятельности (Приказ Минтруда РФ № 851н от 30 декабря 2016). Величина тарифов варьируется от 0,2 до 8, 5%.

Калькуляция взносов на травматизм: стандартная формула и льготирование

Плательщик обязан исчислять взносы ежемесячно сразу после начисления заработка. Облагаемую базу могут составлять: оклад, доплата за стаж, надбавки, премиальные, отпускные, командировочные, вознаграждения по договорам ГПХ.

Стандартная формула калькуляции оплачиваемой суммы взносов на травматизм одинакова для всех обязанных лиц: заработок * страховой тариф. К числу заработка в этом случае относят только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами. Перечень сумм, с которых не исчисляют взносы, обозначен в статье 20.2 ФЗ № 125. Так, не удерживаются страховые суммы с государственных пособий, платежей за обучение, компенсаций за работу в опасных условиях, начислений при ликвидации организации. Предельной базы для подсчета этого вида страхования не установлено.

Размер взноса на травматизм, который по результатам подсчетов подлежит уплате, обязанное лицо вправе снизить на величину некоторых выплат . К ним относят:

Отпускные по дополнительному отдыху (отпуск для санаторного лечения по путевке ФСС).

Пособие по больничному листу (в случае несчастного случая на производстве либо профзаболевания).

Иные виды финансирования, которые осуществляются с целью снижения травматизма на производстве.

При калькуляции учитываются также льготы, на которые вправе рассчитывать отдельные категории плательщиков. К примеру, ИП вправе платить взносы за инвалидов 1, 2, 3 групп в размере 60% от общепринятых тарифных ставок. Организация (ИП) может получить скидку к тарифной ставке при наличии следующих условий:

Деятельность осуществляется на протяжении как минимум 3 лет с момента регистрации.

Отсутствуют «страховые» долги.

Не было страховых случаев с летальным исходом.

Все платежи по страхованию вносятся исправно и вовремя.

Порядок действий страхователя при оплате взносов на травматизм

Ежемесячно после начисления зарплаты обязанное лицо удерживает с нее и уплачивает взносы на травматизм сообразно единой схеме.

Пошаговые действия плательщика при отчислении взносов на травматизм	Пояснения
Определить облагаемую базу	К ней причисляют лишь те выплаты работнику, которые облагаются по закону взносами на травматизм
Выяснить страховой тариф	Определяется сообразно действующей Классификации видов экономической деятельности
Учесть право на льготирование, если таковое имеется	Действующие льготы применяются в отношении уменьшения размера тарифов
Скалькулировать сумму взноса к уплате в бюджет	Используется стандартная формула: заработок * страховой тариф; применяется льготирование по тарифу, если плательщик имеет на него право
Составить платежное поручение на уплату скалькулированной суммы взносов	Обязательные сведения, в которых нельзя допускать ошибки: КБК 393 1 02 02050 07 1000 160, № счета УФК, наименование банка получателя; при неверном указании названых данных страховой платеж считается не перечисленным (ФЗ № 125, ст. 26.1, п. 7, пп. 4)
Заплатить взнос	Крайний срок внесения платы - 15 число месяца, который идет вслед за отчетным

Ключевые проводки по взносам на травматизм

С целью отображения операций по страховым взносам используется счет 69. Начисление фиксируется по кредиту, а перечисление, т. е. уплата, - дебиту указанного счета. Для каждого вида страхования открывается дополнительный субсчет. Это правило действует и в рассматриваемом случае.

Отчетность по взносам на травматизм

Плательщик взносов на травматизм обязан регулярно вести отчетность по начисленным и уплаченным страховым платежам. С 3 квартала 2017 г. в этих целях используется новая форма расчета 4-ФСС.

Порядок ее заполнения определен Приказом ФСС РФ № 381 от 26.09.2016. Обязательными для заполнения в ФСС являются: титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Данные в остальные, добавочные листы (табл. 1.1, 3 и 4) вносятся по мере необходимости.

В заполненном виде документ следует сдавать ФСС каждый квартал. Расчет подается в месяце, который следует за прошедшим кварталом. Крайний срок сдачи отчетности на бумажном носителе - не позже 20 числа месяца (если численность штатных сотрудников менее 25 человек), а в электронном виде - до 25 числа.

Сдавать 4-ФСС обязаны организации во всех случаях, а ИП - только если это касается трудовых соглашений и договоров ГПХ, в которых прописана обязанность по уплате взносов на травматизм. Плательщик вправе передать отчетность лично, заказным письмом, через доверенное лицо (своего представителя), посредством средств электронной связи.

При наличии ошибочных сведений в 4-ФСС, расхождений между отчислениями и указанными данными, расчет могут не принять. Тогда будет считаться, что отчетность не сдана. На переделку отчетной документации дается 5 рабочих дней. Если установленный срок плательщик упустит, его привлекут к административной ответственности.

Отчетность за 2017 год и более ранние периоды составляется и сдается в ФСС по старым формам, с учетом ранее действующих форматов. Сводный отчет по взносам, в том числе и по травматизму, передается ИФНС.

Ответственность страхователя за просрочку страховых платежей

Обязанное лицо, страхователь (физлицо, юрлицо), должно правильно исчислять взносы на травматизм, оплачивать их в назначенные сроки, представлять по ним вовремя достоверную отчетность ФСС.

Любой плательщик взносов может узнать информацию о задолженности по страховым платежам, посетив ФСС лично, либо посредством личного кабинета на сайте.

Если деньги на уплату не поступили по назначению, образуется задолженность. О ней контролирующий орган сообщает плательщику посредством уведомления и требует рассчитаться.

Если платеж подсчитан правильно, но не перечислен вовремя, это не будет расцениваться как нарушение. Несвоевременная оплата влечет за собой лишь начисление пени за каждый календарный день просрочки.

Используемые КБК

Проводки по пеням и штрафам

Формула подсчета пени за просрочку и особенности ее применения

393 1 02 02050 07 2100 160 - пени;

393 1 02 02050 07 3000 160 - штраф

ДТ 99 КТ 69 - отображается начисление;

ДТ 69 КТ 51 - фиксируется уплата;

основание - Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000

Недоимка * число дней просрочки * 1/300 (либо 1/150) * ставка рефинансирования ЦБ;

с 1.10.2017 к первым 30 дням просрочки применяется 1/300 ставки, а далее - 1/500 за каждый просроченный день;

с 18.09.2017 и по сей день применяется ключевая ставка 8,5%;

расчет ведет ФСС

За неплатеж, ложные сведения в отчетности, просрочку, непредставление отчетности обязанное лицо привлекают к административной либо уголовной ответственности. При совершении нарушений предусмотрены как минимум штрафы:

За крупный размер: до 200 000 руб. (для физлиц), от 100 000 до 300 000 руб. (для юрлиц).

За особо крупный размер: до 300 000 руб. (для физлиц), от 300 000 до 500 000 (для юрлиц).

Основание - статьи 199.2, 199.3 и 199.4 УК РФ в редакции 2017 г. От уголовной ответственности освобождаются привлекаемые лица (директор, главбух), если они совершили подобные деяния впервые и полностью рассчитались по недоимке, пени, штрафу.

Пример 1. Калькуляция страховых взносов на травматизм: страхователь - строительная компания

ЗАО «Стройка» занимается строительством жилых и нежилых объектов недвижимости. Согласно ОКВЭД код деятельности компании - 41.20, класс профессионального риска - 8, следовательно, тарифная ставка по взносам составляет 0,9 %. Бухгалтерия за месяц насчитала работникам компании зарплату 800 000 руб. Вся сумма облагается страховыми взносами.

Калькуляция производится сообразно стандартной формуле: зарплата * страховой тариф (800 000 * 0,9 % = 7 200). Месячная сумма к уплате - 7 200 руб.

Пример 2. Как отображается в бухучете строительной компании уплата взносов на травматизм?

ЗАО «Стройка» выплатило за месяц работникам основного (ОП) и подсобного (ПП), производства зарплату, с которой были удержаны взносы на травматизм. Бухгалтерия отобразила операции следующими записями:

ДТ 20 КТ 70 - сумма зарплаты работающих на ОП;
ДТ 23 КТ 70 - сумма заработка работающих на ПП;
ДТ 20 КТ 69.1.2 - начисление взносов с зарплаты работников ОП;
ДТ 23 КТ 69.1.2 - начисление взносов с заработка работников ПП;
ДТ 69.1.2 КТ 51 - перечисление страхового платежа в ФСС.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Организация занимается разными видами деятельности. Какой из них будет признаваться основным?

Тот, чей удельный вес в едином объеме исполненных работ (услуг, проданной продукции) больше по результатам прошедшего года.

Вопрос №2: Когда по закону ИП на УСН вправе не платить взносы на травматизм?

Пока ИП не утратил свой статус, он обязан платить взносы за себя. В отдельных ситуациях, определяемых законом, он вправе не платить взносы. Например, если его предпринимательская деятельность приостановлена по причине службы в армии, ухода за ребенком до 1,5 лет, в случае проживания с супругом-представителем (дипломатом, консулом и т. д.) дипломатического корпуса за границей.

Вопрос №3 : В каких случаях нужно платить общеобязательные взносы самозанятым гражданам?

Эта категория работающих граждан не должна оплачивать взносы на травматизм. Их обязательства ограничиваются уплатой фиксированных взносов по ОМС. Добровольно они могут вносить страховые платежи по болезни и материнству. Также ими оплачивается 1% с превышенной суммы дохода по пенсионной части (если прибыль более 300 000 руб.).

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2019 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2019 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2019 году . В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2019 году. Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП "за себя" были рассмотрены в этой статье .

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2019 году .

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

вид деятельности организации (ИП);
наличие льготы по этой категории взносов;
действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2019 году ФСС имеет следующие полномочия:

контролировать поступление денег;
рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
юридические лица (тип собственности не имеет значения);
владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

заработная плата;
премия;
надбавка;
компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

государственные пособия;
выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2019 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2019 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)
						XX V
					2, 3	XX VI
					2, 5	XX VII
					2, 8	XX VIII
				XX I			6, 7
				XX II	3, 4
				XX III	3, 7	XXX I
				XX IV	4 ,1	XXX II

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

посмотреть в ОКВЭД ;
ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2019 году. Это правила касается:

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Наименование организации	Вид деятельности	ОКВЭД	Класс риска	Тариф
ООО «Цветник»	Оптовая торговля цветами и растениями
ООО «Пегас»	Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков
OOO«Промстрой»	Строительство жилых и нежилых зданий

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2019 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2018). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:

заявление о подтверждении основного вида деятельности;
пояснительную записку к балансу за 2018 год;
справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2019 года (15 апреля — понедельник).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2019 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2019 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2019 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2019 года.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2019 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32. В марте 2019 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

КБК страховых взносов на травматизм в 2019 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2019 года:

Страховые взносы на травматизм
393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 2100 160

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

В процессе выполнения своих трудовых обязанностей работники могут получить травму, увечье или приобрести профессиональное заболевание. В результате наступает временная или стойкая утрата профессиональной трудоспособности. В свою очередь это может повлечь за собой потерю работником заработка, признание его инвалидом и другие негативные последствия.
На защиту имущественных интересов работников, чье здоровье пострадало в результате выполнения ими трудовых функций, направлено обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Суть этого страхования в том, что работодатель обязан платить за работников страховые взносы. А работники, которые приобрели профессиональное заболевание или получили травму, имеют право на соответствующую выплату по страховке.
Что представляют собой взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (так называемые взносы по «травме») и каков порядок их уплаты «упрощенцами», расскажет статья, подготовленная экспертами бератора «УСН на практике»

Объект налогообложения и налоговая база

Основным документом, который регулирует страхование от производственного травматизма, является Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы поступают в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ). За счет них выплачиваются пособия работникам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или получившим профессиональное заболевание.

Взносы платят организации и предприниматели, которые нанимают работников по трудовым договорам.

Если с работником заключен договор гражданско-правового характера (например, договор подряда), то работодатель (организация или предприниматель) должен будет платить взносы только тогда, когда это прямо предусмотрено в договоре.

Взносы платят со всех выплат, перечисляемых работнику в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Есть ряд выплат, на которые начислять взносы не нужно. Перечень этих выплат приведен в статье 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ:

суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, в пределах норм, установленных законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
суммы, выплачиваемые в качестве компенсации стоимости натурального довольствия, которое полагается работникам по закону (например, работникам таможенных органов, прокуратуры, военнослужащим и т. д.);
выходное пособие, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
компенсации, выплачиваемые при переезде на работу в другую местность в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации;
возмещение стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера, и членов их семей;
единовременная материальная помощь, оказываемая работнику в связи со смертью члена его семьи;
единовременная материальная помощь, оказываемая тем работникам, которые пострадали от террористических актов на территории РФ;
единовременная материальная помощь, оказываемая работникам (родителям, усыновителям, опекунам), которая выплачена при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в течение первого года после рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
страховые взносы, которые организация уплачивает за своих работников по договорам добровольного личного страхования, заключенным на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
суммы страховых платежей (взносов) организации за своих работников по договорам добровольного личного страхования на случай причинения вреда здоровью или наступления смерти застрахованного работника;
взносы компаний, направленные на софинансирование пенсионных накоплений своих работников, но не более 12 000 рублей в год по каждому сотруднику;
стоимость обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам.

Обратите внимание

Объект обложения и база для начисления взносов «по травме» и взносов на обязательное социальное страхование полностью совпадают.

В марте организация, применяющая УСН, выплатила своим работникам зарплату (на общую сумму 120 000 руб.) и премии по результатам работы в I квартале (90 000 руб.).

Кроме того, одному из работников была выплачена материальная помощь в размере 50 000 руб. в связи с рождением ребенка (ребенок родился в феврале текущего года).

Фирма-«упрощенец» должна заплатить взносы с сумм выплаченных зарплаты и премий:

120 000 + 90 000 = 210 000 руб.

С суммы материальной помощи взносы платить не нужно. В апреле фирма заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг по ремонту складских помещений. В договоре есть условие о том, что работодатель обязуется уплачивать за подрядчика страховые взносы в ФСС РФ.

В этом же месяце фирма заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание юридических услуг, в котором не содержится такого условия, то есть работодатель не обязуется уплачивать в рамках этого договора страховые взносы в ФСС РФ. Таким образом, в апреле подрядчик, выполняющий ремонтные работы, признается застрахованным, а лицо, оказывающее юридические услуги, – нет. Фирма обязана в апреле заплатить взносы в первом случае, и не обязана - во втором.

Расчет и уплата взносов

Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Ставки взносов

Ставка взноса (страховой тариф) зависит от вида деятельности, который вы осуществляете, точнее, от присвоенного вам класса профессионального риска.

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности организации, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 года № 625н.

Все виды деятельности поделены на 32 класса профессионального риска. Например, розничная торговля отнесена к 1-му классу, полиграфическая промышленность – ко 2-му и т. д.

Классам профессионального риска соответствуют следующие страховые тарифы:

Класс профессионального риска	Страховой тариф, %
1-й	0,2
2-й	0,3
3-й	0,4
4-й	0,5
5-й	0,6
6-й	0,7
7-й	0,8
8-й	0,9
9-й	1
10-й	1,1
11-й	1,2
12-й	1,3
13-й	1,4
14-й	1,5
15-й	1,7
16-й	1,9
17-й	2,1
18-й	2,3
19-й	2,5
20-й	2,8
21-й	3,1
22-й	3,4
23-й	3,7
24-й	4,1
25-й	4,5
26-й	5
27-й	5,5
28-й	6,1
29-й	6,7
30-й	7,4
31-й	8,1
32-й	8,5

С учетом положения статьи 1 Федерального закона от 14 декабря 2015 года № 362-ФЗ в 2016 году необходимо применять страховые тарифы, установленные статьей 1 Федерального закона от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ на 2006 год.

Если вы осуществляете несколько видов деятельности, то вам присвоят класс исходя из того вида деятельности, от которого вы получаете наибольшую выручку.

В дальнейшем ваша фирма обязана ежегодно не позднее 15 апреля подтверждать основной вид своей деятельности. Для этого необходимо подавать в территориальное отделение ФСС документы, указанные в Порядке подтверждения основного вида деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Территориальное отделение ФСС может предоставить вам скидку со страхового тарифа или, наоборот, установить надбавку к нему. Претендовать на получение скидки к страховому тарифу может фирма, которая:

осуществляет свою деятельность в течение трех лет с момента государственной регистрации;
своевременно уплачивает текущие страховые взносы;
не имеет задолженности по страховым взносам.

Чтобы получить скидку, вы должны не позднее 1 ноября года, предшествующего году, на который устанавливается скидка, подать в территориальное отделение фонда соответствующее заявление.

Не позднее 1 декабря фонд должен принять решение, предоставить скидку или нет. О своем решении фонд сообщит вам в течение 5 дней.

Если будет принято положительное решение, то фонд направит вам уведомление о новом размере страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. При этом и скидка, и надбавка начнет действовать с 1 января следующего года. Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% от страхового тарифа.

Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждена приказом Минтруда России от 1 августа 2012 года № 39н.

Деятельность фирмы относится ко 2-му классу профессионального риска. Страховой тариф, который должна применять фирма, – 0,3%.

Территориальное отделение ФСС предоставило компании скидку на уплату взноса – 25% от страхового тарифа.

В марте компания выплатила своим работникам зарплату – 310 000 руб. С нее нужно заплатить взносы в сумме:

310 000 руб. × 0,3% (100% – 25%) = 697,5 руб.

Порядок расчета взносов

Сумма, которую нужно перечислить в ФСС, рассчитывается по формуле:

Начисленная сумма взноса определяется путем умножения выплат работникам на страховой тариф.

Обратите внимание

Некоторые страхователи платят взносы в размере 60% от страхового тарифа.

Это, в частности:

организации, выплачивающие вознаграждение в денежной или натуральной формах (включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам - инвалидам I, II и III группы;
общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
учреждения, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Если работник пострадал от несчастного случая на производстве или получил профессиональное заболевание, то работодатель обязан выплачивать ему соответствующее пособие (страховое возмещение) за счет средств ФСС. Размер возмещения устанавливает территориальное отделение фонда.

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС. КБК страховых взносов на травматизм в 2018 году (после 1 января) В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2018 года: Страховые взносы на травматизм Штрафы Пени 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 3000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 Тоже может быть полезно:

КБК по НДС 2018 года
Пени по НДС в 2018 году
Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы ИП «за себя» 2018 году
Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?
Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Страховые взносы от несчастных случаев

Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п.

Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п.

3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв.

Онлайн журнал для бухгалтера

заявление на подтверждение ключевого вида деятельности;
справку-удостоверение;
пояснительную записку за 2018 год (кроме представителей малого бизнеса).

Если указанные выше документы не предоставить, фонд санкции не начислит, но тариф будет установлен специалистами ФСС самостоятельно. Такой порядок прописан Минздравсоцразвития в Приказе № 55 от 31.01.06.

Из всех отраженных в ЕГРЮЛ компании видов деятельности выбирается та, класс риска по которой наибольший. Это часто невыгодно страхователю, поэтому следует своевременно подтверждать свой основной ОКВЭД.

С начала 2018 фирма не вправе оспаривать максимальную назначенную ставку взноса, установленную ФСС в одностороннем порядке (Постановление № 551 от 17.06.16). Это одно из важных нововведений, касающихся сборов на травматизм в 2018.

Порядок расчетов и уплаты страховых взносов по травматизму в 2018 году

Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 - 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска» Класс проф. риска Тариф (%) Класс проф. риска Тариф (%) Класс проф. риска Тариф (%) Класс проф. риска Тариф (%) I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5 II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5 III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5 IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1 V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7 VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4 VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1 VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5 Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

посмотреть в ОКВЭД;
ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г.

Статьи

Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н). В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст.
3

Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев. К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД – 58.1) относится к 1 классу профессионального риска.

Внимание

И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД – 08.92.1) – это уже 18 класс риска.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Законодатели просто сохранили тарифы страховым взносов и ввели новые данные для расчета скидок и надбавок. Более масштабные изменения имели место в 2017 году. Напомним, что тогда менялось: Изменение Содержание Расширение прав Фонда социального страхования С 2017 года ФСС наделен следующими правами: требовать от страхователей объяснений по взносам; вести контроль над поступлением денежных средств; рассчитывать размеры страховых взносов и др.
Установлен порядок взыскания Основной закон – 1998-го года № 125-ФЗ – дополнен новыми статьями, которые регулируют способы взыскания недоимки, отсрочки, начисление пеней и др. Конкретизирован порядок расчета Определены на законодательном уровне сроки, а также расчетный и отчетный периоды Ужесточен контроль над уплатой взносов Закон № 125-ФЗ дополнен нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов ревизий и т. д. Также см.
Куда нужно платить Взносы на травматизм работодатель перечисляет в территориальное отделение ФСС, в котором он зарегистрирован. Платежка оформляется так же, как и в прошлом году. Платеж нужно произвести до 15 числа идущего за отчетным месяца (п.
4 ст. 22

Инфо

Закона). Если крайний день уплаты совпадает с праздником или выходным, то переносится на следующий будний день. Сумма взноса, полученная в рублях и копейках, не подлежит округлению.

При возникновении переплаты, компания может уменьшить на эту сумму размер очередного платежа. Уведомлять об этом соцстрах не нужно. При выявлении недоимки следует перечислить ее незамедлительно. Если ФСС обнаружит ее первым, то пришлет соответствующее уведомление. На основании этого документа страхователь перечисляет требуемую сумму и пени.

КБК В 2018 году применяются прежние классификационные коды по травматизму. Новые КБК не утверждались.

Ставка взносов в фсс нс и gp в 2018 по оквэд

Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.
Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

в части выплат в адрес инвалидов;
организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей: Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями.

Ставка взносов в фсс нс и пз в 2018 по оквэд

В противном случае его можно найти по ОКВЭД, который прописан в регистрационных бумагах от соцстраха.

Льготу по тарифу страхователь вправе получить по основаниям, указанным в ст. 2 Закона № 179-ФЗ от 22.12.05. Также она предоставляется страхователям, не имеющим просрочек по уплате взносов, случаев травмирования на производстве и профнедугов.
Для оформления привилегии на 2018 год соответствующее заявление нужно было подать до конца октября 2018.
Максимальный размер скидки составляет 40%. На процент влияют различные факторы: число несчастных случаев на 1 тыс. тружеников, продолжительность больничного по каждому происшествию и т. д.
Льготы, касающиеся работников-инвалидов всех групп, достигают 60%.

Какой объект обложения Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

трудовой контракт (всегда);

гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны. В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

юридические лица (независимо от типа собственности);
владелец собственного бизнеса;
физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Что говорит закон
2 Какой объект обложения
3 Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
4 Как узнать свой тариф
5 Сколько перечислять
6 Новые данные для скидок и надбавок в 2018 году
7 Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
8 Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2018 году
9 Что нового

Что говорит закон Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Из этой статьи вы узнаете, какие КБК в ФСС от несчастных случаев утверждены на 2018 год. Мы рассказали, как отличить коды по уплате взносов, пени и штрафов. А еще показали, как заполнить платежное поручение в ФСС. Вы найдете необходимые бланки, заполненные образцы и узнаете, как исправить ошибку в платежке в соцстрах.

Юридические лица перечисляют в ФСС два вида страховых взносов:

На случай временной нетрудоспособности и материнства,
От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще эти платежи называют просто: взносы на травматизм.

В этой статье расскажем о КБК в ФСС от несчастных случаев на 2018 год.

КБК травматизм на 2018 год для юридических лиц

Работодатели платят взносы на травматизм за сотрудников. Для всех работодателей действует одинаковый порядок, и для организаций, и для предпринимателей.

Куда платить страховые взносы от несчастных случаев на производстве? Перечисляйте платежи в ФСС по юридическому адресу компании. Если у организации есть обособленные подразделения, они могут сами платить взносы за своих работников, если одновременно выполняются 2 условия:

Подразделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату своим работникам,
Подразделение выделено на отдельный баланс и имеет свой расчетный счет.

Если одно из условий не выполнено, то платежи в соцстрах перечисляет головная организация.

КБК НС и ПЗ на 2018 год

КБК взносов по травматизму утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Код указывается в поле 104 платежного поручения. КБК для уплаты взносов от несчастных случаев в 2018 году 39310202050071000160.

Код состоит из 20 символов:

Символы КБК

Что обозначает

	Код Фонда социального страхования, он администрирует взносы на травматизм
	Код бюджетного дохода
	Подгруппа бюджетных доходов «социальные платежи»
	Статья и подстатья бюджетных доходов
	Назначение платежа – бюджет ФСС
	Вид платежа: 1000 – взнос, 2100 – пени, 3000 – штраф.
	Вид поступлений – социальные взносы

Такие коды указывайте независимо от того, за какой период перечисляете взносы:

При перечислении текущих платежей 2018 года,
При погашении недоимки, возникшей в предыдущие годы.

КБК пени страховые взносы в ФСС от несчастных случаев в 2018 году: таблица

Компании перечисляют взносы от несчастных случаев до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если срок платежа выпадает на выходной день, то заплатить можно в следующий рабочий день. В 2018 году с учетом этого правила нужно перечислить взносы в такие сроки:

За какой месяц платят взносы в 2018 году

Крайний срок перечисления









Сентябрь

Если взносы оплатили не вовремя, то придется заплатить пеню за каждый день просрочки (ст.26.11 125-ФЗ от 24.07.98). КБК для оплаты пени в ФСС от НС и ПЗ на 2018 год отличается только цифрами в 14-17 разрядах. Пени по взносам на травматизм перечисляйте на КБК 39310202050072100160

КБК штрафы страховые взносы в ФСС от несчастных случаев в 2018 году: таблица

За неуплату взносов от несчастных случаев или их неполную уплату предприятию выпишут штраф. Штраф удвоится, если специалисты ФСС докажут, что компания не перечислила взносы умышленно (ст.26.24 125-ФЗ от 24.07.98).

Код бюджетной классификации для перечисления штрафа также отличается цифрами 14-17 разряда. Вместо 1000 нужно указать 3000:

В таблице собраны все КБК для уплаты взносов от НС и ПЗ на 2018 год:

Платеж

Взносы от НС и ПЗ	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени взносов от НС и ПЗ	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы по взносам от НС и ПЗ	393 1 02 02050 07 3000 160

КБК страховые взносы от несчастных случаев в 2018 году: образец платежки

Мы разобрались, какие коды указывать при перечислении денежных средств в ФСС. Теперь покажем, как заполнять платежное поручение по несчастным случаям в ФСС.

Бланк платежного поручения утвержден Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г. В верхней части платежного поручения расположены реквизиты платежа:

Затем укажите реквизиты получателя платежа. Это филиал Фонда социального страхования по юридическому адресу вашей организации. Если платеж делает обособленное подразделение, то укажите реквизиты ФСС по месту нахождения обособки.

Напомним, что при перечислении бюджетных платежей не нужно указывать корреспондентский счет банка получателя платежа. Далее заполните группу реквизитов бюджетного платежа:

В поле «КБК» укажите код:
- 39310202050071000 160 – при уплате взноса,
- 39310202050072100 160 – при уплате пени,
- 39310202050073000 160 – при перечислении штрафа,
Укажите свой код ОКТМО. Если вы не знаете свой код, его можно проверить, например, на сайте ФНС,
В остальных полях бюджетного платежа проставьте нули.

Ошибка в КБК страховые взносы от несчастных случаев в 2018 году

Что делать, если КБК указали с ошибкой? Тогда обязанность по уплате взносов считается неисполненной (п.7 ст.26.1 125-ФЗ от 24.07.98). У компании возникает недоимка по платежам в соцстрах, а позднее ей будет начислена пеня.

Если обнаружили ошибку, нужно составить и направить в ФСС заявление об уточнении платежа. Откладывать этот вопрос нельзя, ведь пеня начисляется за каждый день просрочки.

Уточнить можно не любую ошибку в КБК. ФСС примет решение об уточнении, если ошибка допущена в любой цифре (цифрах), кроме первых трех. Если в начале КБК вы указали не 393, а другие цифры, то платеж не попал под администрирование ФСС, и фонд не сможет его уточнить.

Для уточнения достаточно составить заявление в произвольной форме. В течение 5 дней после получения заявления фонд примет решение об уточнении и зачислит деньги на верный КБК.