Как определить общую рентабельность предприятия. Как посчитать рентабельность продаж: что это такое и как выводится. Как рассчитать данные показатели
Для анализа эффективности работы предприятия экономисты и бухгалтеры используют довольно много различных показателей. Среди них есть те, которые иллюстрируют общие результаты хозяйственной деятельности компании, другие затрагивают более узкие сферы. Зачастую, чтобы составить мнение об успехе организации, достаточно изучить ее общий уровень рентабельности. Формула, а также ее составляющие и значение числовых показателей будут рассмотрены в данной статье.
Как рассчитывают рентабельность?
Главной целью каждого предпринимателя, управляющего или руководителя становится достижение максимально высоких результатов при осуществлении производственной, торговой, консалтинговой или другой деятельности. Свидетельством успеха можно смело считать получение прибыли. Этот показатель вычисляют, отнимая от общего дохода (или суммы выручки) расходы, которые были понесены предприятием.
Основным показателем, который в процентном отношении показывает степень эффективности использования ресурсов, доступных предприятию (материальные, трудовые, финансовые), является общая рентабельность. Формула для ее расчета чрезвычайно проста. Это отношение полученной чистой прибыли (ЧП) к среднегодовой стоимости основных фондов производства (ОФ) и нормируемых оборотных средств (НОС): ОР=ЧП/(ОФ+НОС)х100%.
Другими словами, этот показатель отражает фактический прирост капитала, вложенного в хозяйственную деятельность. Он равен отношению прибыли к активам.
Рентабельное и нерентабельное предприятие?
Когда общая рентабельность (формула позволяет рассчитать который всегда выше нуля) больше единицы, значит, прибыль превышает затраты. Предприятие является рентабельным. Оно приносит доход. В противном случае компанию называют нерентабельной. Отрицательный показатель может быть указан только условно, если принять в расчет понятие отрицательной прибыли (убытка).
Факторы, и рентабельность
На объем прибыли и, соответственно, уровень рентабельности оказывают влияние многочисленные факторы. Они бывают внешними и внутренними. К первой группе относятся те, которые никак не зависят от усилий, прикладываемых персоналом. К этой категории принадлежит динамика стоимости материалов, изменения цены продукции и амортизационных норм, повышение транспортных тарифов. Для анализа хозяйственной деятельности эти нюансы чрезвычайно важны. Они влияют на значение обобщающих показателей в масштабе всего предприятия.
Объем реализации, себестоимость и общая рентабельность (формула которой приведена выше) неминуемо зависят от того, есть ли изменения в структуре ассортимента выпускаемой продукции. Что касается внутренних факторов, то они отражают уровень трудовых вложений работников предприятия, а также то, насколько эффективно и грамотно руководство распоряжается производственными ресурсами.
Универсальность показателя
Коэффициент общей рентабельности, формула которого одинакова для всех хозяйствующих субъектов, становится универсальным показателем. Учитывая то, что он относительный, а не абсолютный (как, например, прибыль), его можно использовать для сравнения эффективности нескольких совершенно разных предприятий. Поговорим о них подробней.
Абсолютные показатели (выручка, не позволяют проводить корректное сравнение, так как полученный результат не будет достоверным. Вполне возможна ситуация, при которой эффективность и устойчивость организации с малым объемом продаж будут выше, чем у корпоративного гиганта. По своему значению общая (формула позволяет рассчитать относительный показатель) приравнивается к коэффициенту полезного действия (КПД). Но это еще не все. Кроме общего показателя, рассчитывают также рентабельность капитала, производства, продаж, персонала, инвестиций и т. д.
Общая рентабельность: формула по балансу
Большинство рассчитаны на основании данных баланса. В этом бухгалтерском документе содержится информация обо всех ключевых категориях: активы, обязательства, собственный капитал организации. Форму составляют дважды в году, что позволяет экономистам анализировать данные в начале и в конце периода. Отдельные виды рентабельности вычисляют с учетом следующих показателей:
- Активов (оборотных и необоротных).
- Величины собственного капитала.
- Объема инвестиций и других.
Однако крайне неправильным является расчет на основании только одного из значений. Корректный анализ подразумевает использование усредненных показателей. Для их получения находят среднее арифметическое значение: от показателя в начале и конце текущего периода. В числителе формулы находится чистая прибыль. А в знаменателе - тот которого требуется рассчитать. Но это еще не все. Общая рентабельность (формула будет содержать цифры, указанные в балансе) рассчитывается после того, как будет составлен документ.
Что значит понятие «рентабельность капитала»?
Называют финансовое выражение требований учредителей к компании. И для них, и для инвесторов чрезвычайно важны показатели, характеризующие капитал фирмы. Обращают внимание и на расчет общей рентабельности. Формула позволяет получить обобщенное понятие о состоянии организации, ее эффективности. На основании полученных данных инвесторы принимают решения, оказывающиеся порой жизненно важными для предприятия. Будучи непосредственно заинтересованными в ее успехе и развитии, они вкладывают свои или заемные средства и ожидают разделить с владельцем будущую прибыль.
Как же определяется общая рентабельность капитала? Формула для вычисления выглядит следующим образом: отношение рассчитанной за определенный период чистой прибыли (ЧП) к среднегодовому значению стоимости собственного капитала (СК): ОР=(ЧП/СК)х100%.
Полученные в результате вычислений данные сравнивают с аналогичными показателями предыдущих периодов. Также экономисты применяют эти цифры для сравнения эффективности работы предприятия с другими компаниями конкретной отрасли. Наблюдая увеличение общей рентабельности капитала, они делают вывод о том, что финансовые ресурсы используются правильно. Очевидный успех в ведении хозяйственно-экономической деятельности привлекает внимание инвесторов. И открывает для владельца бизнеса путь к дальнейшему развитию своего дела.
Перед открытием бизнеса или уже на стадии его развития необходимо рассчитывать показатели эффективности и возможной окупаемости дела. Поэтому наряду с другими показателями рассматривается и рентабельность.
Рассчитав эту величину еще при создании своего дела можно спрогнозировать дальнейшую прибыль своего предприятия. На основании анализа деятельности предприятия и расчета рентабельности изменить финансовую политику компании.
Что же такое рентабельность
Рентабельность - это экономический показатель эффективности предприятия, т.е. то, насколько бизнес приносит свои плоды.
Показатель рассчитывается в процентах и для его определения достаточно поделить прибыль на сумму полученных активов. Иначе говоря, рентабельность позволяет определить размер прибыли за потраченные средства.
Прибыль и рентабельность тесно взаимосвязаны между собой. К примеру, если компания получает прибыль от реализации продукции, то она рентабельна. Для анализа прибыльности бизнеса в компании учитываются как абсолютные, так и относительные показатели.
Абсолютные показатели позволяют определить динамику развития предприятия по результатам каждого года, прибыль. Анализ производится совместно с инфляцией для большей достоверности. В свою очередь относительные показатели , величина более достоверная, это соотношения дохода и вложенных средств для развития бизнеса. Относительные показатели принято называть уровнем рентабельности.
Рентабельность предприятия лучше проводить в динамике на протяжении всей деятельности. Так, если будет наблюдаться рост, то проводимая администрацией политика эффективна, если же показатели рентабельности снижаются, стоит пересмотреть политику компании.
Определение и порядок расчета изложен в следующем видеоуроке:
Как рассчитать данные показатели
Довольно сложно дать ответ на вопрос как рассчитать рентабельность поскольку это понятие обширное и включает в себя несколько составляющих, формула для каждых своя.
Чтобы произвести расчет рентабельности нужно применить формулу :
Р предп = Б приб/(СЦП+СЦПА) х 100%
Р предп -рентабельность предприятия
Б приб - балансовая выгода
СЦП - средняя стоимость основного фонда
СЦПА -средняя цена оборотных активов
Для большего понимания рассмотрим каждую составляющую отдельно.
Балансовая прибыль -доход, который предприятие получило по результатам деятельности за год. Иначе говоря, это чистый доход организации.
Для определения величины нужно из прибыли от реализации товаров или оказания услуг вычесть следующие составляющие:
- Расходы на себестоимость продукции или оказание услуг.
- Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
- Расходы на управление.
К полученным показателям необходимо прибавить данные по иным источникам деятельности.
Сумма, которая получится в результате и будет составлять балансовую прибыль предприятия, но до обложения ее налогами.
В предприятия по форме-2 можно наблюдать эту величину, она находится в строке «прибыль до налогообложения».
Следующим шагом будет определение средних показателей основных фондов и средней цены оборотных активов . Определить эти показатели не составит труда. Необходимо взять показатели основных фондов по состоянию на 1 января и на конец года, сложить эти суммы и поделить на 2. Получим среднее значение основных фондов. Также вычисляется и средняя величина оборотных активов.
В бухгалтерском балансе предприятия за №1 в строке «Основные средства» можно найти сведения по показателям основных фондов, в строке «Оборотные активы» указаны суммы на начало и конец года.
Зная эти данные несложно провести математические подсчеты по формуле и просчитать рентабельность предприятия.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Пример расчета
Предприятие ООО «Волгаяма» в 2014 году получила доход в размере 300000 рублей, эта сумма подлежит налогообложению на прибыль. Размер основных фондов в начале и в конце года составил 63000 руб. и 113000 руб соответственно. Оборотные активы составили на начало и на конец года 408000 и 405000 соответственно.
Произведем вычисления для указанной компании.
Средняя стоимость основного фонда (63000+113000)/2=88000.
Средняя стоимость оборотных активов (408000+405000)/2=406500.
Рентабельность 300000/(88000+406500)х100%= 60,6.
Как видно показатель рентабельности составил 60,6%, это очень хорошие показатели деятельности предприятия, характеризующие хорошее экономическое положение компании.
В дальнейшем можно посоветовать проводить подобный анализ ежегодно и проверять его динамику. Если показатели будут оставаться столь же высокими, это означает, что политика предприятия правильна, если они будут снижаться, стоит пересмотреть ведение бизнеса в компании.
Нюансы и факторы, влияющие на данный показатель
Рентабельностью называют соотношение затраченных средств и полученной прибыли, иначе говоря, это коэффициент полезного действия предприятия.
Для благоприятного развития бизнеса в компании важна благоприятная обстановка как на внешнем рынке, так и во внутренних делах предприятия.
К внешним факторам можно отнести стоимость материалов, закупаемым извне, от их цены будет зависеть и себестоимость продукции. Конечная стоимость товара формирует и спрос на него.
Внутренние факторы:
Схема анализа рентабельности деятельности предприятия
- Производительность.
- Затраты на производство.
- Затраты на оплату труда работников.
- Налоги.
- Объем продукции.
Насколько эффективной будет работа производственной компании зависит от внутренней оптимизации предприятия.
Увеличивая цены на выпускаемую продукцию и уменьшая издержки с ее выпуском, становится больше и прибыль. Соответственно, выше становится рентабельность предприятия, наблюдается ее рост.
Предприятиям, в которых уровень рентабельности по результатам анализа низок, стоит пересмотреть работу и внести коррективы:
В то же время стоит минимизировать влияние негативных факторов на производство: простой, брак, уменьшение спроса.
Проведение оптимизации деятельности, грамотная маркетинговая политика и внесения корректировок в работу предприятия существенно увеличат рентабельность бизнеса.
Более детально про двенадцать коэффициентов рентабельности можно узнать из следующего видеоролика:
Ступень экономической эффективности финансового, трудового или материального ресурса характеризует такой относительный показатель, как рентабельность. Выражается в процентах и широко применяется для оценки деятельности коммерческого предприятия. Существует много видов данного понятия. Любое из них – это отношение прибыли к исследуемому активу или ресурсу.
Суть понятия коэффициента рентабельности
Коэффициент рентабельности продаж показывает деловую активность предприятия и отражает эффективность его работы. Оценка показателя позволяет определить, сколько денег от реализации продукции является прибылью компании. Существенно не то, сколько товара удалось продать, а то, сколько чистой прибыли заработала фирма. С помощью показателя можно также найти долю себестоимости в продажах.
Коэффициент рентабельности продаж анализируется, как правило, в динамике. Рост или падение показателя указывают на различные экономические явления.
Если рентабельность растет:
- Увеличение выручки происходит скорее, чем увеличение затрат (либо выросли объемы продаж, либо изменился ассортимент).
- Затраты снижаются быстрее, чем уменьшается выручка (компания либо подняла цены на продукцию, либо изменила структуру ассортимента).
- Выручка растет, а затраты становятся меньше (выросли цены, поменялся ассортимент либо изменились нормы затрат).
Однозначно благоприятными для компании являются первые две ситуации. Дальнейший анализ направлен на оценку устойчивости такого положения.
Вторую ситуацию для фирмы нельзя назвать однозначно благоприятной. Ведь показатель рентабельности улучшился формально (выручка-то снизилась). Для принятия решений анализируют ценообразование, ассортимент.
Если рентабельность снизилась:
- Затраты растут быстрее, чем выручка (под влиянием инфляции, снижения цен, увеличения норм затрат или изменения структуры ассортимента).
- Снижение выручки происходит быстрее, чем снижение затрат (упали продажи).
- Выручка становится меньше, а затраты – больше (увеличились нормы затрат, понизились цены или поменялся ассортимент).
Первая тенденция является однозначно неблагоприятной. Нужен дополнительный анализ причин для исправления ситуации. Вторая ситуация указывает на желание компании уменьшить сферу своего влияния на рынке. При обнаружении третьей тенденции нужно проанализировать ценообразование, ассортимент и систему контроля затрат.
Как рассчитать рентабельность продаж в Excel
Международное обозначение показателя – ROS. Всегда рассчитывается коэффициент рентабельности продаж по прибыли от продаж.
Традиционная формула:
ROS = (прибыль/выручка) * 100%.
В конкретных ситуациях может понадобиться расчет доли валовой, балансовой или иной прибыли в выручке.
Формула валовой рентабельности продаж (маржи):
(Валовая прибыль / выручка от реализации) * 100%.
Данный показатель показывает, уровень «грязных» денег (до всех вычетов), заработанных компанией от реализации продукции. Элементы формулы берутся в денежном выражении. Валовую прибыль и выручку можно найти в отчете о финансовых результатах.
Информация для расчета:
В ячейках для расчета валовой рентабельности установим процентный формат. Вписываем формулу:
Показатель рентабельности по валовой прибыли за 3 года относительно стабилен. Это означает, что компания тщательно отслеживает порядок ценообразования, следит за ассортиментом продукции.
Рентабельность продаж по операционной прибыли (EBIT):
(Операционная прибыль / выручка от реализации) * 100%.
Показатель характеризует, сколько операционной прибыли приходится на рубль выручки.
((Стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110) * 100%.
Данные для расчета:
Рассчитаем рентабельность по операционной прибыли – подставим в формулу ссылки на нужные ячейки:
Формула рентабельности продаж по чистой прибыли:
(Чистая прибыль / выручка) * 100%.
Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль выручки. Оба показателя берутся из отчета о финансовых результатах.
Покажем коэффициент рентабельности продаж на графике:
В 2015 году показатель значительно снижается, что расценивается как неблагоприятное явления. Необходим дополнительный анализ ассортиментного перечня, ценообразования и системы контроля затрат.
Нормой считается значение выше нуля. Более конкретный диапазон зависит от сферы деятельности. Каждое предприятие сравнивает свой коэффициент рентабельности продаж и нормативное значение по отрасли. Хорошо, если рассчитанный показатель практически не отличается от уровня инфляции.
Хозяйственная деятельность любой организации в условиях рыночных отношений требует повсеместного внимания большого круга представителей бизнеса, которые проявляют интерес к результатам ее функционирования.
Выжить предприятиям в сложившихся условиях позволит реальная оценка своего финансового состояния и возможности потенциальных конкурентов, для определения которого необходимо проводить своевременный, качественный анализ всей хозяйственной деятельности, выявлять недостатки и вовремя их устранять.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Что означает этот показатель?
Уровень рентабельности показывает, насколько эффективно используются текущие затраты предприятия. Он исчисляется в процентах, выражается степенью прибыльности, то есть размером чистой прибыли.
Чтобы получить чистую прибыль предприятие должно осуществлять целесообразную деятельность, зависящую от оборачиваемости капитала, производимого или продаваемого объема продукции. Прибыль расходуется на развитие, обеспечение научно-технической оснащенности, увеличение заработной платы сотрудников, формирование бюджетных средств.
Она выражается двумя показателями:
- Абсолютным. Он составляет сумму выручки, превышающую затраты на экономическую деятельность, производство продукции.
- Относительным . Показывает уровень доходности.
Вычисляется чистая рентабельность для целого предприятия или его обособленных подразделений, по виду выпускаемой продукции. Анализ его показателей позволяет получить динамику развития, эффективность производства, реализации выпускаемой продукции.
Окупаемость различных видов с формулами
Согласно указаниям Президента РФ предельные уровни рентабельности в размере 10 – 20 % применяются на продукцию, которую в соответствии с действующим законодательством устанавливаются свободные цены – тарифы.
По товарам с установленными рентными платежами в виде акциза они определяются без их учета.
При повышении удельного веса себестоимости продукции за счет использования покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий превышающим 85 % он устанавливается в размере 15 процентов .
Таблица 1. Действующие показатели
| № п/п | Наименование | Уровень рентабельности в процентах к себестоимости |
| 1 | Продукция металлургической, машиностроительной, химической, нефтехимической, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, легкой промышленности | 25 |
| 2 | Продукция горнодобывающих предприятий всех отраслей промышленности и лесозаготовительных предприятий | 50 |
| 3 | Продукция горно-металлургических предприятий, цветной металлургии и горно-химических предприятий | 40 |
| 4 | Строительные материалы | 25 |
| 5 | Табак, табачные изделия, яйцепродукты | 40 |
| 6 | Продукция остальных отраслей промышленности | 25 |
| 7 | Перевозки всеми видами транспорта | 35 |
| 8 | Перевозки пассажиров воздушным транспортом и связанные с ними работы, услуги | 20 |
| 9 | Услуги снабженческо-сбытовых организаций и предприятий | 50 (к издержкам обращения) |
| 10 | Предприятия и организации оптовой торговли | 3 (к товарообороту) |
| 11 | Предприятия и организации розничной торговли | 8 (к товарообороту) |
Затрат
Окупаемостью является экономическая эффективность вложенного уставного капитала. Величина срока окупаемости вычисляется по формуле:
T=Vзат/Д, где
Vзат
– объем вложенного капитала;
Д
– средняя сумма прироста дохода за рассматриваемый период времени.
Он используется при выборе наилучших вариантов для осуществления деятельности предприятия, касающихся технических и проектных решений, технологии производства. Для различных вариантов требуются разные капиталовложения и текущие затраты.
Рентабельность затрат рассчитывается как:
Р=Прп/С,
где Прп
– прибыль до налогообложения;
С
– полная себестоимость продукции, которая была продана.
По показателю строится график динамики, показывающий необходимость пересмотра стоимости продукции, увеличение себестоимости. Объем товарооборота повышается при увеличении доходности, если остается неизменной величина затрат, то соответственно увеличивается прибыль и наоборот.
Деятельности
Окупаемость издержек в производственной деятельности вычисляется как отношение чистой прибыли и амортизации за определенный промежуток времени к сумме расходов, потраченных на реализацию продукции, которая относится к операционным затратам.
Её формула:
Р=(Пчп+Амор)/З,
где Пчп
— чистая прибыль;
Амор
– амортизационные отчисления;
З
– расходы на выработку и реализацию продукции.
При производственной деятельности коэффициент рентабельности организации выражает окупаемость издержек производства, количество прибыли на каждый рубль, затраченный на выпуск и реализацию продукции.
Услуг
Оказание услуг в какой-либо сфере не требует определенных затрат на производство.
В этой ситуации реализуемой продукцией становится «услуга», поэтому ее себестоимость и прибыль зависят от количества.
Надо сформировать стоимость оказанной услуги с учетом сферы деятельности, рассчитать прогнозируемый спрос, найти валовой доход. Из суммы валового дохода вычесть переменные и постоянные затраты.
Срок окупаемости оказанной услуги вычисляется по формуле:
Ту=Зу/Пу,
где Зу
– затраты, вложенные в дело;
Пу
– плановая прибыль, которая будет получена в результате деятельности по оказанию услуг.
Эффективность оказанных услуг вычисляется по формуле:
Рсд=(Псд*Спвр)/З*100%,
где З
– затраты, связанные с организацией услуг;
Спвр
– число услуг за определенный период времени;
Псд
– прибыль от реализации услуги.
Смотрите видео на тему рентабельности и прибыльности предприятия
Основных средств
Средства труда, принимающие участие в процессе выпуска продукции с сохранением своей первоначальной формы, относятся к основным средствам. Сюда же причисляют материальные активы, применяемые в производстве или оказании услуг, составляющие разницу между стоимостью основных средств и накопленной амортизацией.
Они обеспечивают деятельность предприятия на протяжении длительного времени, получая физический износ, который их снижает и через амортизацию переносит на себестоимость.
Окупаемость основных средств определяется по формуле:
Т=Ос/Пч,
где ОС
– основные средства предприятия, выраженные в денежной форме;
Пч
– чистая прибыль за определенный промежуток времени.
Эффективное использование основных средств определяется по формуле:
Росн=Пч/Ос*100%,
где Ос
– величина основных средств;
Пч
– величина чистой прибыли.
Сделки
Прибыль от сделки по реализации продукции должна быть соразмерна с затратами на его организацию. В упрощенном виде обеспечивается условие, в котором окупаемость равна затратам.
В окупаемость входит общая прибыль от всех сделок:
О=П*Со,
где П
– средняя прибыль от одной сделки;
Со
– количество проведенных сделок.
Если компания взяла кредит в банке для развития предприятия, то в расчетах учитывается банковский кредит.
Оценить срок окупаемости по обособленным видам сделок можно, используя формулу:
Токуп=З/(Спер*П),
где З – затраты, связанные с организацией сделки;
Спер – число сделок за определенный период времени;
П – средняя прибыль, полученная в результате проведенной сделки.
Рсд=(Псд*Спер)/З.
Персонала
Вложения капитала в рабочую силу должны окупиться, помимо этого принести прибыль. Окупаемость находиться в прямой пропорциональности от стажа работы сотрудника на данном предприятии сотрудника.
Окупаемость персонала рассчитывается по формуле:
Т=Зед/Фгод,
где Т – срок окупаемости;
Зед – единовременные затраты;
Фгод – годовой экономический эффект.
Предприятие для получения эффекта и увеличения трудового стажа проводит работу по:
- целесообразной эксплуатации фонда рабочего времени, повышению квалификации сотрудника, увеличению производительности труда;
- увеличению периода пребывания сотрудника на предприятии. Большой стаж работы приводит к быстрой окупаемости.
Следовательно, в коллективе со стабильной обстановкой, где рабочее время используется полностью, формируются условия для получения окупаемости средств и извлечения прибыли.
Рентабельность, получаемую от использования персонала, можно вычислить по формуле:
Р=Пч/Кп*100%,
где Пч
– чистая прибыль;
Кп
– средняя численность персонала по списку.
Чистой прибыли
Срок окупаемости можно проследить на примере магазина, который действует на протяжении некоторого времени. Чтобы определить окупаемость чистой прибыли необходимо найти размер валовой выручки торговой точки за рассматриваемый период времени. Далее определяется величина прибыли, которую организация намерена получить в ходе своей деятельности на тот же промежуток времени.
Тогда чистая прибыль равна:
П=В*Стз
где В
– валовая выручка от реализации товара;
Стз
– текущие затраты.
Срок окупаемости вычисляется по формуле:
Токуп=Ко/Пч
где Ко
– капиталовложения на приобретение товара;
Пч–
чистый доход за вычетом налогов.
Коэффициент доходности от продажи товара можно определить, применяя формулу:
Рпр=Ппр/Впр *100%,
где Ппр
– прибыль, полученная в результате продаж продукции;
Впр
– выручка от продаж.
Имущества
Для определения окупаемости надо составить список имущества, которое числится на балансе предприятия с указанием каждого их них. Затем следует рассчитать индивидуально стоимость амортизации.
В расчетах содержится остаточная стоимость имущества, вычисленная как разница первоначальной стоимости и суммы амортизации. Износ рассчитывается по указаниям Единых норм амортизационных объектов, которая приводится в бухгалтерском учете.
Для определения срока окупаемости имущества применяется формула:
Тим=Сост/Пч,
где Сост
– стоимость имущества предприятия;
Пч
– чистая прибыль за рассматриваемый промежуток времени.
Эффективное использование имущества за определенный промежуток времени определяется с помощью формулы:
Рим=Пч/Сост*100%,
где Пч
– чистая прибыль, полученная в результате эксплуатации имущества;
Сост
– остаточная стоимость имущества за определенный промежуток времени.
Общая
Общий срок окупаемости вложенных в производство средств определяется периодом достижения результата, который выступает как прибыль либо понижение себестоимости продукции.
Срок окупаемости вычисляется различными путями в зависимости от объема поступающих денежных средств и учете инфляции.
Определяется общая рентабельность следующим образом:
Р=V/П,
где V
– совокупный объем капиталовложений;
П
– среднегодовые поступления в предприятие.
По общему сроку окупаемости затрат устанавливается хозяйственная деятельность организации, его рентабельность, экономическая эффективность и целесообразность дальнейшего развития. На основании этой оценки разрабатываются методы совершенствования, которые необходимо принять для реорганизации.
Способы расчёта уровня рентабельности
По балансу
Деятельность любой организации базируется на показателе общей рентабельности, поэтому большинство предприятий обязаны задаваться вопросом: как рассчитать рентабельность? Она является основным параметром при проведении финансового анализа.
Рентабельность по балансовой прибыли рассчитывается с использованием формулы:
Р=Пб/Ф*100%,
где Пб
– общая сумма прибыли по балансу;
Ф
– среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств.
Чтобы установить насколько организация получила развитие за определенный промежуток времени, помимо общей, необходимо найти величины, характеризующие доходность оборота и оборачиваемость капитала.
В условиях рыночной экономики показатель оборота получил наибольшее применение: чем выше прибыль, тем он больше. Число оборотов капитала выражается отношением валовой выручки, то есть оборота, к величине его капитала. Увеличение числа оборотов капитала приводит к увеличению валовой выручки организации.
Завоевать свою нишу на рынке- значит, получить увеличение прибыли. Узнайте, как этого достигнуть посредством
Даже цвет чернил имеет значение при заполнении трудовой книжки. Тонкости её заполнения представлены в этой
Как составить приказ об изменении штатного расписания? Узнайте прямо
По EBITDA
Чтобы установить возможности предприятия, определить стоимость бизнеса применяют индекс EBITDA, означающий валовую прибыль без вычета начисленных на него процентов, дивидендов, до уплаты налогов, амортизационных отчислений.
Исходными данными для расчета показателя служат качественные и неискаженные бухгалтерские данные.
Эти цифры получают из финансового отчета, составленного согласно МСФО. С помощью коэффициента осуществляется оценка операционных результатов предприятия, которая наиболее близка к операционному денежному потоку.
Расчет по EBITDA отражает прибыльность продаж предприятия, денежные средства предстоящие и заработанные за отчетный период.
Расчет помогает оценить рентабельность инвестиций и резервы самофинансирования.
Расчет EBITDA осуществляется по формуле:
Е=П(У)дн+(%купл+Аон),
где П(У)дн – прибыль (убыток) до налогообложения;
%купл – проценты к уплате;
Аон – амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов.
Расчет коэффициента рентабельности по EBITDA вычисляется как:
EBITDA margin = EDITDA / Выручка от продаж
EBITDA – прибыль без вычета затрат на проценты, уплату налогов и амортизацию.
Если был убыток
Если за прошедший год предприятие потерпело убыток, то индекс рентабельности не нужно рассчитывать, но можно вычислить окупаемость продукции.
Для этого используют формулу:
Опрод=В/Спрод
где В – выручка от реализации продукции;
Спрод – себестоимость реализованной продукции.
Способы повышения показателя
На уровень рентабельности по продажам продукции влияет множество факторов. Основными из них являются:
- растущая себестоимость;
- уменьшение объемов продаж продукции.
Чтобы повысить его в первом случае проводят скрупулезный анализ затрат, заложенных себестоимость продукции. На основании полученных данных моделируют пути повышения рентабельности, исследования возможности снижения. На основании проведённого аудита должны приниматься следующие решения:
- на основе анализа выявить значимые и идущие в рост статьи расходов;
- по возможности сократить затраты без ущерба для производства;
- четко разграничить постоянные и переменные затраты, чтобы вычислить порог рентабельности, которая соответствует объему оборота без убытка, но и без прибыли;
- провести анализ прибыльности обособленных видов продукции, базируясь на прибыль по марже, обследовать возможность замены ассортимента выпускаемой продукции;
- пересмотреть мероприятия по маркетингу, повысить качество продукции, разработать план сбыта продукции с применением рекламных мероприятий.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждая разновидность предпринимательской деятельности автоматически несет под собой желание в получении максимального уровня прибыли. При работе по иным целям – конечный результат может быть плачевным.
Ключевым фактором в бизнесе является эффективное управление компании и верные прогнозы по будущему доходу. Прибыль компании напрямую зависит от того, верно ли организация расходует свои ресурсы или нет.
С целью принятия эффективных управленческих решений крайне важно знать показатели рентабельности. По этой причине рассмотрим правила формулы расчета подробней.
Основные моменты
Перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомить с общими сведениями.
Благодаря этому можно существенно минимизировать риски недостоверного расчета рентабельности.
Что это такое
Рентабельность компании является ключевым экономическим показателем, способным в полной мере охарактеризовать доходность от предпринимательской деятельности.
Осуществив расчет можно увидеть, насколько прибыльным был выбран проект либо же направление деятельности.
В процессе изготовления продукции либо продаж задействуется немало ресурсов, а именно:
- трудовых;
- экономических;
- финансовых;
- природных.
Рациональная и правильная эксплуатация обязательно должна приносить и постоянный стабильный доход.
Для многих компания анализ значения рентабельности может стать полноценной оценкой эффективности трудовой деятельности за конкретный временной промежуток.
Иными словами, рентабельность бизнеса является соотношение между расходами на производственный период и полученным в конечном итоге доходом.
Если же спустя определенный период бизнес-проект стал приносить доход, то его можно назвать рентабельным и выгодным для собственника.
Для чего нужен показан показатель
В большинстве случаев финансовая рентабельность компании является ключевым показателем эффективности разработанного бизнес-проекта, который позволяет охарактеризовать общую окупаемость .
Достоверно рассчитанные показатели по нескольким параметрам и статьям применяется предпринимателями с целью:
- формирования бизнес-плана;
- во время ценообразования на продукцию либо ;
- с целью анализа трудового этапа;
- повышения оборотных активов.
Произвести расчет можно в процентах либо же путем использования числового коэффициента — чем выше показатель, тем выше будет рентабельность трудовой деятельности компании.
Помимо этого, определить коэффициент рентабельности компании крайне важно в таких ситуациях, как:
Определения показателя рентабельности часто применяется в процессе , получения иной разновидности финансовой помощи либо же принятия участия в совместных проектах, освоения нового товара и так далее.
Иными словами, рентабельность позволяет развивать бизнес по всем направлениям.
Правовая база
В отечественном законодательстве отсутствует какой-либо конкретный законодательный акт, регламентирующий вопрос о необходимости в расчете рентабельности и правил его определения.
При этом необходимо обращать внимание на , в котором рекомендуется расчет рентабельности организации с целью обретения финансовой независимости.
Именно в этом законодательном акте отображены и иные немаловажные нюансы.
Как правильно рассчитать рентабельность предприятия
Многолетняя практика позволила сформировать отечественными компаниями несколько формул, с помощью которых можно с легкостью произвести расчет показателя рентабельности.
Рассмотрим их подробней и узнаем, как рассчитать рентабельность торгового предприятия.
Применяемая формула
Универсальная форма для возможности рассчитать показатель рентабельность имеет вид:
В числителе указывается разновидность дохода – в большинстве случаев применяется доход от реализации. Допускается возможности произведения расчета по валовой прибыли либо балансовой и операционной.
Важно помнить — любая разновидность дохода находиться в отчетах относительно финансовых показателей. В знаменателе отображается значение, по которому нужно произвести расчет рентабельности.
Показатель всегда должен отображаться в стоимостном выражении. К примеру, отыскать рентабельность реализации (ROTR).
Иными словами, в знаменателе отображается значение объема товарооборота в процессе продаж исключительно в стоимостном выражении – это доход (TR).
Доход отображается как произведение себестоимости (P) на объем реализации:
Если считать по балансу организации
Рентабельность реализации по балансу определяется с помощью деления операционного результата на валовую выручку от продаж:
Рассмотрим расчет на реальном примере. В 2019 году компания смогла реализовать продукцию на сумму 200 тысяч рублей.
По завершению всех необходимых расчетов было выявлено, что чистый доход составил порядка 42 тысяч рублей.
На основании сформированных отчетов, рентабельность за предыдущие отчетные периоды составляла:
На основании полученных показателей в процессе расчетов, коэффициент рентабельности составляет 21%. Данное значение считается вполне нормальным для компаний различных хозяйственных деятельностей.
Пример расчета
Сведения указаны в таблице:
Произвести расчет дохода от реализации можно как разница между имеющейся выручкой и полной стоимости:
Вполне очевидно, что образовавшиеся выручки и непосредственный доход от продаж у второй компании существенно выше. В определении абсолютных значений эффект второй компании больше.
Так ли это, что у второй организации лучший товарооборот? С целью получения ответа на поставленный вопрос необходимо произвести расчет рентабельности:
Исходя из полученных показателей, можно с уверенностью говорить о том, что в первой компании значение рентабельности вдвое выше, нежели у второй организации. Таким образом, рентабельней ведет трудовую деятельность компания № 1.
Если получен убыток
Многие задаются вопросом, — может ли работать компания с убыточными показателями рентабельности?
Ответ прост, — может, причем период хозяйственной деятельности может варьироваться от нескольких месяцев до более продолжительного периода.
Более того, существенных отрицательных воздействий может и не последовать. Претензии могут быть только во время налогообложения со стороны налогового инспектора.
Налоговики отрицательно относятся к таким компаниям, поскольку размер налогообложения не существенный.
Иными словами, сотрудники ФНС полагают, что продолжительная работа таких компаний является следствием нарушений законодательств России.
Необходимо помнить, что компания вполне может работать с убытками продолжительный период при наличии источников финансирования.
Ими могут выступать:
- наличие объемного капитала, а также за счет внеоборотных активов;
- учредительные взносы;
- долговые обязательства перед кредиторами.
Могут быть и иные источники финансирования. К примеру, убытки можно перекрыть за счет различных государственных дотаций.
Одновременно с этим нужно понимать, что руководство убыточных компаний должны в кратчайшие сроки разработать стратегии повышения товарооборота, внеоборотных активов, с целью повышения уровня рентабельности.
Видео: как рассчитать финансовую рентабельность предприятия
Иными словами, необходимо произвести тщательный анализ расходов организации с целью их существенных сокращений.
Какие факторы влияют на показатель
Основные причины изменения показателя рентабельности можно разделить на эндогенные и экзогенные.
К экзогенным относят:
| Географическое месторасположение | Фактор оказывает серьезное воздействие на показатель себестоимости, что автоматически захватывает и объем дохода |
| Конкуренция | Играет роль при формировании себестоимости и на норму дохода |
| Конъюнктура рынка | Играет роль в процессе формирования себестоимости |
| Числовые показатели таких основных категорий | Как: финансовый рынок и активов. Здесь важно помнить что рубль, полученный при одной процентной ставке и рубль при иной – отличаются потребительской способностью |
| Государственная налоговая политика | Показатели налогообложения напрямую оказывают воздействие на объем предпринимательского дохода |
| Текущая политическая ситуация | К примеру, сложившаяся ситуация за последние несколько лет, оказывает негативное воздействие на предпринимательский доход и показатели рентабельности в целом |
Одновременно с этим, к непроизводственным эндогенным ситуациям принято относить:
| Эффективность использования логической цепочки и маркетинга | Что оказывает воздействие на предпринимательские издержки |
| Необходимость в осуществлении мер | Которые позволяют компенсировать либо ликвидировать в полном объеме вредные воздействия на окружающую среду |
| Наличие условий для нормальной предпринимательской деятельности | При хорошо разработанной инфраструктуре, повышается автоматически и работоспособность что влечет за собой улучшение качества продукции и рост цен |
| Финансовая политика | Такая деятельность достаточно многогранная, поскольку в ней содержится эффективность и многочисленные виды |